近年来,以比特币、以太坊为代表的虚拟货币在全球范围内引发广泛关注，其背后的“挖矿”活动也从最初的极客圈小众行为，逐渐演变为一场席卷全球的产业浪潮，随着虚拟货币价格的波动和相关监管政策的收紧，虚拟货币挖矿活动在许多国家和地区已不再是一片“蓝海”，而是频频触碰法律红线，涉嫌多种罪名，本文将围绕虚拟货币挖矿可能涉嫌的主要罪名进行梳理与分析，探讨其法律风险与合规边界。
非法吸收公众存款罪或集资诈骗罪
这是虚拟货币挖矿活动中最为高发的罪名之一,许多矿场主或项目方为了筹集资金购买昂贵的矿机、支付高昂的电费，往往通过向社会公众宣传“高收益、零风险”的挖矿投资项目，承诺固定回报或到期返还本金及收益，从而吸收大量资金。
- 涉嫌点：
- 非法性：未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资金。
- 公开性：通过媒体、互联网、推介会等途径向社会公开宣传。
- 利诱性：承诺在一定期限内返还本金并支付利息或回报。
- 社会性：向社会不特定对象吸收资金。
- 案例警示：一些所谓的“云矿机”投资项目，投资者无需购买实体矿机，只需投入资金即可“共享”矿机算力，按期获得“挖矿收益”，此类模式极易被认定为非法集资，一旦项目方跑路或资金链断裂，投资者血本无归，组织者则可能构成非法吸收公众存款罪或集资诈骗罪。
破坏计算机信息系统罪
虚拟货币挖矿,尤其是“恶意挖矿”，往往涉及未经授权侵入他人计算机系统，利用他人资源进行挖矿，严重破坏计算机信息系统的正常运行。
- 涉嫌点：
- 侵入行为：通过植入木马、病毒、后门程序等方式，非法侵入他人计算机系统。
- 占用资源：在他人计算机系统上运行挖矿程序，占用CPU、GPU、内存等硬件资源及网络带宽。
- 造成后果：导致计算机系统性能下降、运行缓慢、数据丢失或损坏，甚至系统瘫痪。
- 案例警示：不法分子将挖矿代码植入网站、APP或操作系统，用户在不知情的情况下，设备被“劫持”用于挖矿，这种行为不仅侵犯用户隐私，更破坏了计算机信息系统的安全和管理秩序，情节严重的，构成破坏计算机信息系统罪。
诈骗罪
在虚拟货币挖矿领域,诈骗行为也屡见不鲜，主要表现为虚假宣传、虚构项目、伪造矿机性能等。
- 涉嫌点：
- 虚构事实：谎称拥有独家矿机技术、低廉电力资源、高收益挖矿项目等。
- 隐瞒真相：隐瞒矿机实际算力、电费成本、市场风险等信息。
- 骗取财物：诱使投资者投入资金，骗取钱财后卷款跑路或拒不兑现承诺。
- 案例警示：一些不法分子打着“区块链创新”、“绿色挖矿”的幌子，发布虚假矿机预售信息，收取定金或全款后，要么发送劣质矿机，要么干脆失联，这种行为以非法占有为目的，虚构事实骗取他人财物，构成诈骗罪。
非法经营罪
根据国家相关政策,虚拟货币的挖矿、交易等活动在我国受到严格限制甚至禁止，未经许可擅自从事虚拟货币挖矿业务，可能被认定为非法经营。
- 涉嫌点：
- 违反国家规定：违反了《关于进一步防范和处置虚拟货币交易炒作风险的通知》等部委联合发文的精神。
- 扰乱市场秩序：擅自从事被禁止的挖矿活动，扰乱了金融管理秩序和市场经济秩序。
- 情节严重：达到一定规模或造成一定社会危害后果。
- 案例警示：我国已明确虚拟货币挖矿活动属于淘汰类产业，并要求各地清退关停相关项目，对于明知国家政策仍顶风作案，大规模组织虚拟货币挖矿，并以此牟利的，可能以非法经营罪定罪处罚。
走私罪
部分国家和地区对虚拟货币挖矿设备（如矿机）的进口有严格限制或禁止，为了获取高性能矿机，一些不法分子通过伪报品名、藏匿等手段逃避海关监管，将矿机走私入境。
- 涉嫌点：
- 违反海关法规：逃避海关监管，非法运输、携带矿机进出境。
- 偷逃关税：未申报或少申报矿机价格，偷逃应缴关税。
- 特定物品：矿机若属于国家限制进出口或禁止进出口的物品，则走私行为性质更为严重。
- 案例警示：曾有个人或企业为降低成本，将矿机拆解后伪装成其他物品申报进口，或通过“水客”蚂蚁搬家式走私入境，偷逃巨额关税，构成走私罪。
逃税罪
虚拟货币挖矿活动如果形成规模,通常会产生可观的经济收益，一些矿场主或个人矿工利用虚拟货币交易的匿名性，隐匿收入，不申报或少申报纳税，从而涉嫌逃税。
- 涉嫌点：
- 伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证。
- 在账簿上多列支出或者不列、少列收入。
- 经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报。
- 逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上。
- 案例警示：随着税务监管的加强，一些拥有大型矿场的企业或个人因未就挖矿收益申报纳税而被税务机关稽查，最终构成逃税罪。
虚拟货币挖矿作为一种新兴的技术应用,其本身具有一定的技术中立性，当其脱离合法合规的轨道，与非法集资、破坏计算机系统、诈骗、非法经营等违法犯罪行为相结合时，便演变为危害社会经济秩序、侵犯他人合法权益的非法活动。
